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广东证监局:对天健会计师事务所采取出具警示函措施

时间:2019-10-30 12:11:53 人气:3865

 

中国证券网新闻(记者柳宗根)广东证监局9月19日发布了《关于向田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴和李振华发出警告函的办法的决定》。

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,广东省证监局对田健会计师事务所(特殊普通合伙企业)(以下简称“田健会计师事务所”)经营的罗通发展有限公司(罗通发展)2014年度报告的审计项目进行了检查。经过调查,广东证监局发现田健注册会计师执业中存在一些问题。

首先,它没有保持应有的独立性。田健会计师事务所作为乐透发展2014年度报告的审计师,在对乐透发展部分长期股权投资余额实施审计程序时,使用了广东中广信资产评估有限公司(以下简称“中广信”)的评估结果。同时,在中国广信开展评估的过程中,田健注册会计师派出深圳分行负责人的直系亲属张某和分行员工负责评估工作的数据收集、评估和估算,并编写工作底稿和评估报告。田健中广信会计师事务所深圳分所结算了上述评估工作的相关费用,随后田健会计师事务所深圳分所负责人将其转给了其直系亲属张某。上述行为违反了《中国注册会计师职业道德准则第1号——职业道德基本原则》第11条的规定。

第二,专家的工作没有得到适当利用。田健注册会计师在对烂尾楼部分长期股权投资余额进行审计时,直接使用中广信的评估结果。截至田健会计师事务所出具审计报告时,中广信尚未出具正式的评估报告,田健会计师事务所也未实施进一步的审计程序。中国广信的能力、专业素质和客观性尚未得到评估。中国光信的专长领域尚未得到充分理解,中国光信的工作成果也没有得到评估。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家工作》第10、11、13条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定。

综上所述,上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师职业道德准则》的相关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(中国证监会令第40号)第五十二条和第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,广东省证监局决定采取行政监管措施,向田健注册会计师、金顺兴和李振华发出警告函。

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